Thủ Tục Nộp Thuế Môn Bài Cho Nhân Viên Kế Toán Thuế

Am hiểu về các loại thuế trong doanh nghiệp là nhiệm vụ hàng đầu mà các kế toán thuế cần phải nắm rõ trong đó đáng kể nhất là thuế môn bài, thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải nộp.

Thủ Tục Nộp Thuế Môn Bài Cho Nhân Viên Kế Toán Thuế

Thuế môn bài là một trong các nghĩa vụ thuế bắt buộc đối với công ty, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh hằng năm. Vậy, là một nhân viên kế toán thuế bạn đã biết các thủ tục nộp thuế môn bài chưa ? hãy cùng | Working.vn tìm hiểu qua bài viết dưới đây để củng cố thêm nhiều kiến thức cho chuyên ngành kế toán của mình nhé !

1. Thuế môn bài là gì ?

Có thể hiểu đây là loại thuế mà được xem như là mức thuế cá nhân hoặc tổ chức. Khi hoạt động kinh doanh, cá nhân hay tổ chức phải đóng lệ phí thuế hàng năm cho cơ quan quản lý trực tiếp. Phí này được tính dựa vào vốn điều lệ trên giấy phép kinh doanh hoặc trên mức doanh thu đạt được.

Mức thuế này được phân theo bậc lệ phí, dựa vào số vốn đăng ký bởi doanh nghiệp. Hoặc doanh thu của năm kinh doanh của doanh nghiệp/hộ kinh doanh, tùy vào từng địa phương/quốc gia.

2. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài

Quy định về đối tượng nộp lệ phí môn bài

Người nộp thuế môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, các dịch vụ bao gồm: 

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức được thành lập theo luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân. khóa học xuất nhập khẩu ngắn hạn
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại điện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 nêu trên (nếu có).
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3. Các trường hợp được miễn thuế môn bài

Tổ chức, cá nhân kinh doanh thuộc các trường hợp sau không phải nộp thuế môn bài: 

• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân có hoạt động sản xuất – kinh doanh với doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất muối biển.
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân, tổ chức nuôi trồng – đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
  
• Doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
• Chi nhánh – văn phòng đại diện – địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
• Bưu điện văn hóa xã – cơ quan báo chí (báo in, báo phát thanh, báo truyền hình, báo điện tử), quỹ tín dụng nhân dân xã.

4. Các bậc thuế môn bài doanh nghiệp phải nộp

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

1. Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
2. Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
3. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Những tổ chức này có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có thay đổi doanh thu thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

+ Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

+ Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.

5. Hình thức và thủ tục nộp thuế môn bài

Các hình thức nộp thuế môn bài

Hiện nay, có 2 hình thức nộp thuế môn bài để các doanh nghiệp có thể áp dụng, đó là: Nộp thuế môn bài trực tiếp và nộp thuế môn bài qua mạng.

5.1 Hình thức nộp thuế môn bài 

Đối với hình thức nộp thuế môn bài trực tiếp kế toán thuế có thể nộp tại các địa điểm sau:

+ Kho bạc nhà nước

+ Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, tổ chức dịch vụ

+ Cơ quan quản lý thuế trực tiếp

+ Tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế môn bài

Đối với hình thức nộp thuế môn bài qua mạng điện tử bạn truy cập vào website: http//nhantokhai.gdt.gov.vn của tổng chi cục thuế và làm theo hướng dẫn để tiến hành nộp thuế môn bài theo đúng qui định của pháp luật hiện hành

Chú ý, trước khi nộp tiền thuế qua mạng điện tử thì cần chuẩn bị:

• Chữ ký số để chứng thực thông tin cá nhân công ty bạn
• Đăng ký tài khoản ngân hàng cho công ty mình với chức năng nộp thuế điện tử. Trong tải khoản ngân hàng đó phải có tiền (Tối thiểu là đủ tiền để nộp số tiền thuế), như vậy khi bạn nộp thuế môn bài thì tài khoản ngân hàng của bạn mới thực hiện chuyển tiền cho cơ quan thuế được.
• Thủ tục nộp thuế môn bài lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc nộp những lần sau đều giống nhau nhé !

5.2 Đối với thủ tục nộp thuế môn bài kế toán thuế cần lưu ý:

+ Khai lệ phí môn bài

Theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, lệ phí môn bài là khoản thu thuộc ngân sách nhà nước khai theo năm. Cụ thể như sau:

Doanh nghiệp khai lệ phí môn bài  khi thuộc một trong trường hợp sau:

(1) Doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh).

(2) Doanh nghiệp có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh. 

(3) Doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. 

(4) Doanh nghiệp có thay đổi về vốn.

+  Nội dung chính cần kê khai trong bảng kê nộp tiền 

• Tên người nộp tiền: Tại dòng này chúng ta điền tên doanh nghiệp cần nộp thuế
• Mã số thuế: Mã số thuế của doanh nghiệp
• Địa chỉ: Địa chỉ ghi trong giấy ĐKKD
• Tên người nộp thay: Tên của người đi nộp tiền
• SĐT: Ghi số điện thoại của người nộp tiền
• Tên NH: Tên chi nhánh ngân hàng mà chúng ta đến nộp tiền, nếu không biết thì có thể hỏi nhân viên ngân hàng.
• Địa chỉ: Địa chỉ của ngân hàng phần này ta thường ghi là quận: …, TP: …
• Tên đơn vị chủ quản: Hay còn hiểu là tên đơn vị nhận tiền, tại đây chúng ta ghi là chi cục thuế quận …
• Tại phần kê khai thông tin nộp thuế môn bài gồm có:
• Diễn giải: Chúng ta ghi rõ nội dung nộp tiền như nộp tiền thuế môn bài năm 20.., hay nộp tiền thuế gtgt v.v…
• Mã chương
• Mã NDKT
• Kỳ tính thuế.

Sau khi kê khai, cần kiểm tra lại xem nội dung đã đúng và đủ hay chưa. Sau đó chuyển thông tin cho nhân viên giao dịch của ngân hàng.

Mẹo nhỏ: Hãy kê khai làm 2 bản, sau đó lưu lại bản của ngân hàng gửi lại để kiểm tra đối chiếu xem sai sót.

+ Thời hạn khai lệ phí môn bài:

Theo quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, lệ phí môn bài được doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp mỗi năm một lần trong thời hạn chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Riêng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
• Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

Đối với hộ kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• - Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
• - Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

6. Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài

Nộp thuế môn bài là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Vì vậy, nếu chậm nộp thuế môn bài chủ thể đó sẽ phải chịu phạt theo đúng quy định của pháp luật.

Việc xử phạt chậm nộp thuế môn bài 2021 được quy định tại Thông tư 166/2013 và thông tư 130/2016 của Bộ tài chính, mức phạt cụ thể như sau:

+ Chậm nộp từ 1 đến 5 ngày: Phạt cảnh cáo ( phải có tình tiết giảm nhẹ )

+ Chậm nộp từ 1 đến 10 ngày: 400.000 - 1.000.000đ

+ Chậm nộp từ 10 đến 20 ngày: 800.000 - 2.000.000

+ Chậm nộp từ 20 đến 30 ngày: 1.200.000 - 3000.000

+ Chậm nộp từ 30 đến 40 ngày: 1.600.000 - 4.000.000

+ Chậm nộp từ 40 đến 90 ngày: 2.000.000 - 5.000.000

Lưu ý: Trường hợp thời gian chậm nộp nhiều hơn so với thời gian quy định trên thì mức phạt sẽ được tính như sau:

Số tiền chậm nộp = Mức lệ phí môn bài * 0.03% * số ngày chậm nộp

Với những thông tin trên chúng tôi tin bạn đã hiểu rõ lệ phí môn bài là gì và thủ tục nộp thuế môn bài để có thể tuân thủ đúng quy định của pháp luật hiện hành. Hi vọng, với những chia sẻ trên các bạn sẽ có thêm nhiều thông tin hữu ích hơn để áp dụng tốt nhất cho nghiệp vụ kế toán thuế của mình. Chúc các bạn luôn là những nhân viên kế toán thuế xuất sắc nhất.

Hoàng Ngọc