Kinh nghiệm quý giá để làm kế toán thuế đạt hiệu quả cao

Tốt nghiệp với tầm bằng kế toán giỏi nhưng nếu chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế bạn khó có thể tự tin làm tốt công việc của một kế toán thuế mà không có những sai sót, bởi kế toán thuế là một trong những công việc đòi hỏi một kế toán viên phải có độ chính xác cao.

Kinh nghiệm quý giá để làm kế toán thuế đạt hiệu quả cao

Hôm nay Working.vn sẽ cùng các bạn tìm hiểu Những kinh nghiệm quý giá để làm kế toán thuế thật tốt nhé.

1. Đầu tiên chúng ta đi tìm hiểu khái niệm về kế toán thuế

Kế toán thuế có vai trò như là một cầu nối, liên kết giữa doanh nghiệp và nhà nước. Kế toán thuế giúp cho nhà nước quản lý được nền kinh tế dễ dàng hơn, và giúp cho các doanh nghiệp có thể kinh doanh một cách ổn định và thực hiện báo cáo thuế đúng quy định của nhà nước một cách rõ ràng và minh bạch.

2. Công việc của kế toán thuế cần phải làm

Thứ nhất: Công việc đầu năm mà kế toán thuế cần phải làm:

- Kê khai và nộp thuế môn bài đầu năm

- Hạn nộp tiền thuế môn bài hàng năm trước ngày 31/1

- Nếu là công ty mới thành lập thì nộp tờ khai và thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ khi có giấy phép kinh doanh.

- Nếu công ty có thay đổi về vốn, thì thời hạn cuối cùng nộp tờ khai thuế môn bài là trước ngày 31/12 năm có thay đổi.

- Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc quý IV của năm trước. Nếu kê khai theo tháng thì hạn nộp là trước ngày 20/1. Nếu theo quý là trước ngày 30/1.

- Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV năm trước liền kề. Hạn nộp là trước ngày 30/1

- Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV năm trước liền kề. Hạn nộp là trước ngày 30/1.

- Nộp Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN của năm trước liền kề: Thời hạn nộp là trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính

Thứ hai: Công việc hàng ngày kế toán thuế phải làm

- Ghi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế toán

- Khi DN có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như mua bán hàng hóa,… Thì công việc của kế toán là phải thu thập tất cả các hóa đơn chứng từ có liên quan (đầu ra, đầu vào) để làm căn cứ cho việc kê khai thuế và hạch toán.

- Sau khi đã tập được các hóa đơn chứng từ liên quan thì kế toán thuế phải tiền hành xử lý và kiểm tra xem hóa đơn hợp pháp không, có hợp lệ, hợp lý hay không.

- Trường hợp nếu phát hiện hóa đơn GTGT viết sai, hóa đơn bất hợp pháp, kế toán phải xử lý ngay theo quy định của thông tư 39/2014/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan.

- Lập phiếu thu, phiếu chi, lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho… cần thiết trong ngày.

- Vào sổ quỹ, sổ tiển gửi, và các sổ sách cần thiết khác:

+ Những chứng từ không dùng ghi sổ, hạch toán được lưu giữ 5 năm

+ Những chứng từ để ghi sổ, hạch toán được lưu giữ 10 năm.

+ Những chứng từ, hồ sơ đặc biệt quan trọng tu trữ vĩnh viễn.

Công việc của kế toán thuế

 

Thứ ba: Công việc hàng tháng kế toán thuế phải làm:

- Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng (Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng).

- Đối với những hóa đơn đầu ra thì tháng nào có phát sinh phải kê vào tháng đó. Kể từ ngày 1/1/2014 những hóa đơn đầu vào không bị khống chế thời gian kê khai, nhưng phải khai trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra.

- Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng (Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng, và có số thuế TNCN được phải nộp trong tháng).

- Lập tờ khai các loại thuế khác nếu có.

Thứ tư: Công việc hàng quý kế toán thuế phải làm:

- Lập tờ khai thuế GTGT theo quý (Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo quý).

- Lập tờ khai thuế tạm tính thuế TNDN theo quý.

- Lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quý.

- Lập tờ khai thuế TNCN theo quý (Nếu DN kê khai theo quý).

Thứ năm: Công việc cuối năm kế toán thuế phải làm:

Cuối năm bạn nhớ làm báo cáo thuế cho tháng 12 cuối năm và báo cáo thuế quý 4

- Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN năm.

- Lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm.

- Kiểm kê quỹ, kiểm kê kho hàng và tài sản, đối chiếu công nợ (Xin biên bản đối chiếu công nợ khi công nợ còn tồn đọng nhé)

- Lên sổ kế toán, đối chiếu sổ chi tiết và số tổng hợp.

- Lập báo cáo tài chính năm gồm: Bảng cân đối kế toán. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

- Thuyết minh báo cáo tài chính. Bảng cân đối số phát sinh tài khoản.

- In sổ sách, chứng từ kế toán và trình ký các sổ sách chứng từ đó.

- Lưu trữ các chứng từ và sổ sách một cách dễ hiểu và khoa học.

3. Kinh nghiệm làm kế toán toán thuế

Kỹ năng kinh nghiệm làm nhân viên kế toán thuế

 

- Trước hết các bạn cần sắp xếp hoá đơn theo thứ tự theo ngày tháng năm. Bạn nên lấy giấy kẹp lại cho thứ tự từ dịch vụ, doanh thu bán thành phẩm cho vào tương ứng.

- Khi hạch toán lên phần mềm bạn cần chia ra đâu là hàng hoá, đâu là nguyên vật liệu tài sản cố định,… Vì đây có thể bạn sẽ nhầm là công cụ, dụng cụ hoặc tài sản của công ty khác.

- Còn khi hạch toán đầu ra bạn nên chú ý đâu là doanh thu bán hàng, đâu là doanh thu bán hàng, đâu là doanh thu dịch vụ, doanh thu bán thành phẩm để đưa vào tài khoản tương ứng.

- Khi kê khai thuế nên lưu ý các trường hợp kê khai đặc biệt như sau: 

+ Hóa đơn nhập khẩu thì khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu bạn mới được kê khai vào tháng nộp tiền. Và thông tin ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai. Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế.

Ví dụ: Tờ khai hải quan vào tháng 6/2023 nhưng đến tháng 07/2023 mới nộp tiền thì bạn kê khai vào tháng 7/2023.

+ Cần biết cách lưu trữ hóa đơn, giấy nộp tiền các loại thuế nên phô tô thêm mấy bản, nếu cơ quan thuế yêu cầu mang giấy nộp tiền đi đối chứng bạn nên mang tờ phô tô tránh mất chứng từ không chứng minh được công ty đã nộp tiền vào NSNN.

- Hàng tháng bạn nên cẩn thận trong việc kê khai. Nên kiểm tra lại chỉ tiêu 25 trên hạch toán kế toán vì có khi nhỡ xóa đi chỉ tiêu này sẽ làm mất số thuế GTGT được khấu trừ.

- Hàng tháng bạn nên hạch toán vào phần mềm kế toán rồi mới hất dữ liệu ra hạch toán kế toán và so sánh số thuế được khấu trừ hay phải nộp của các tháng có trùng với nhau giữa HTKK và Phần mềm hạch toán hay không ? Nếu sai bạn đang HT sai thuế hoặc kê khai sai. Chỉnh lại cho đúng trước khi nộp tờ khai. Đặc biệt là cuối năm tài chính. ( trước khi lập tờ khai thuế tháng 12/N)

- Lưu ý phần tiền lương trên chỉ tiêu 334 phải khớp với quyết toán thuế TNCN, có nghĩa là tổng lương phải trả cho cán bộ công nhân viên so với tổng hợp lương từng cá nhân lên quyết toán thuế TNCN cuối năm là số liệu khớp nhau.

- Khi lập bảng cân đối số phát sinh cần biết cách cân đối chi phí hợp lý như chi phí tiền lương so với doanh thu, chi phí tiếp khách trên tổng chi phí, chi phí khác…

- Cân đối các vấn đề như hàng tồn kho trên chi tiết phải giống tổng hợp không được lệch. Một vấn đề về hàng tồn kho các bạn thường sai đó là xuất hàng ra bán trước ngày nhập hàng mà không xử lý khi hạch toán dẫn tới sai báo cáo hàng tồn kho cuối kỳ. Giá trị còn mà số lượng đã hết. làm sai báo cáo tài chính

- Tương tự bạn cần xử lý các vấn đề về công cụ dụng cụ so với bảng trích phân bổ công cụ dụng cụ

- Tương tự bạn cần xử lý các vấn đề về tài sản cố định sơ với bảng trích khấu hao tài sản cố định. 

- Kinh nghiệm quyết toán thuế: Trước khi lập báo cáo tài chính bạn cần phải lập quyết toán thuế TNDN trước để so sánh chênh lệch số thuế TNDN cuối năm so với các quý. Từ đó tạo bút toán xử lý chênh lệch thuế TNDN. Kết chuyển lại mới lập BCTC

- Hàng tháng bạn nên biết cách cân đối mọi vấn đề trên báo cáo như trên: Thuế, chi phí, lợi nhuận… thì đến cuối năm bạn sẽ không vất vả trong việc lập BCTC. Đây là kinh nghiệm dành cho các bạn kế toán muốn làm nhiều công ty một lúc.

Với một số kinh nghiệm trên đây hi vọng sẽ giúp ích cho các bạn làm kế toán. Chúc các bạn thành công !

Thế Việt