Các thông tin về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán cần biết

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những chế độ rất quan trọng mà kế toán viên cần phải biết bởi chế độ ưu đãi thuế thường được áp dụng cho những lĩnh vực quan trọng, các ngành mũi nhọn và có khả năng tạo ra sản phẩm cạnh tranh cho quốc gia.

Các thông tin về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán cần biết

Việc kế toán hiểu và áp dụng tốt được những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giảm bớt gánh nặng về thuế cho doanh nghiệp, đồng thời thu hút đầu tư, hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. Đây là một nghiệp vụ rất quan trọng trong công việc của một kế toán, vậy thế nào là ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ? Các hình thức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ? Cùng | Working.vn đi tìm câu trả lời ngay trong bài viết dưới đây nhé !

1. Kế toán cần biết khái niệm ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ?

Thuế thu nhập doanh nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích của các doanh nghiệp. Do đó, nhà nước thường sử dụng một số chính sách ưu đãi nhằm tác động đến hoạt động đầu tư về vốn, tổ chức sản xuất và tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.

Về bản chất, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là việc nhà nước tạo điều kiện cho các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, cung ứng các dịch vụ mà nhà nước khuyến khích đầu tư nhằm giảm bớt gánh nặng về thuế. Ngoài ra, còn nhằm thu hút đầu tư cho doanh nghiệp, hỗ trợ các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động.

2. Cở sở hay điều kiện được áp dụng ưu đãi thuế thụ nhập doanh nghiệp kế toán cần biết

Những điều kiện  được áp dụng ưu đãi thuế thụ nhập doanh nghiệp

 

Các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai.

- Doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp có dự án đầu tư mới/dự án đầu tư mở rộng đáp ứng đủ điều kiện theo quy định, thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư.

Ưu đãi thuế TNDN sẽ được xét trên sự đáp ứng về các điều kiện về:

Địa bàn ưu đãi: Thường các địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hay đặc biệt khó khăn thì sẽ được coi là địa bàn ưu đãi. Danh sách chi tiết các địa bàn này thì được quy định cụ thể trong văn bản.

Lĩnh vực ưu đãi: Các lĩnh vực trong nông nghiệp, xã hội hay công nghệ cao thường sẽ được ưu đãi.

Quy mô vốn & lao động: Kiểu như quy mô vốn đầu tư phải từ 6.000 tỷ, sử dụng thường xuyên từ 3.000 lao động…

3. Quy định về các mức ưu đãi thuế TNDN kế toán cần biết

Tuỳ thuộc vào đối tượng thoả mãn điều kiện về ưu đãi thuế ở mức độ nào mà sẽ được xác định mức ưu đãi tương ứng. Đề thi cũng sẽ nêu rõ nên chúng ta không cần học thuộc làm gì. Mình chỉ giới thiệu qua về các mức ưu đãi theo quy định hiện tại như sau:

• Thuế suất ưu đãi
• Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm
• Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động
• Thuế suất ưu đãi 20% trong thời gian 10 năm. Từ ngày 1/1/2016 chuyển sang áp dụng thuế suất 17%.
• Thuế suất ưu đãi 20% trong suốt thời gian hoạt động. Từ ngày 1/1/2016 chuyển sang áp dụng thuế suất 17%.
  
• Ưu đãi miễn, giảm
• Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo
• Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo
• Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo
• Nhân viên kế toán nên lưu ý là nếu các doanh nghiệp thành lập trong thời gian trước đây. Áp dụng chính sách ưu đãi thuế TNDN theo các văn bản tại thời điểm đó thì mức ưu đãi có thể sẽ khác với mức mình vừa đề cập trên này nhé.

4. Các hình thức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán cần biết

Các hình thức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1. Ưu đãi về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định, chế độ ưu đãi thuế suất sẽ bao gồm 2 mức chủ yếu: Ưu đãi thuế suất 10% và ưu đãi thuế suất 17%. Mức ưu đãi này được áp dụng cho nhiều nhóm đối tượng khác nhau.

Ưu đãi thuế suất 10%

+ Trong thời hạn 15 năm

Áp dụng với các doanh nghiệp thực hiện đầu tư dự án mới bao gồm: Các dự án tại địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn, các lĩnh vực phát triển công nghệ cao, dự án cảng, sân bay, nhà ga và các công trình đặc biệt quan trọng khác theo quyết định của thủ tướng chính phủ.

+ Kéo dài thời gian áp dụng nhưng không quá 15 năm

Áp dụng với các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư công nghệ cao, các công trình đặc biệt quan trọng theo quyết định của thủ tướng chính phủ; dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất, quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12 nghìn tỷ đồng cùng một số yêu cầu chặt chẽ khác.

+ Trong suốt thời gian hoạt động

Áp dụng với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực: Giáo dục đào tạo, dạy nghề, hoặc giám định tư pháp, văn hóa, y tế, thể thao, môi trường; hoạt động của nhà xuất bản và các cơ quan báo chí; đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội; trồng trọt - chăn nuôi - chế biến nông, thủy, hải sản ở các địa bàn kinh tế khó khăn; nông - lâm - ngư - diêm nghiệp không thuộc các địa bàn kinh tế khó khăn và đặc biệt khó khăn của hợp tác xã.

Ưu đãi thuế suất 17%

+ Trong thời hạn 10 năm:

Áp dụng với các doanh nghiệp có thu nhập từ việc thực hiện các dự án đầu tư mới: Tại các địa bàn kinh tế khó khăn, hoặc dự án thuộc một trong các lĩnh vực: sản xuất các sản phẩm tiết kiệm năng lượng, thép cao cấp, máy móc phục vụ cho nông - lâm- ngư - diêm nghiệp, phát triển các ngành nghề truyền thống...

+ Trong suốt thời gian hoạt động:

Áp dụng với quỹ tín dụng nhân dân, ngân hàng hợp tác xã hoặc các tổ chức tài chính vi mô.

2.2. Ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế

– Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo thì thu nhập của doanh nghiệp từ:

Việc thực hiện các dự án đầu tư mới, có ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm;

Thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội còn khó khăn và đặc biệt khó khăn;

– Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo thì thu nhập của doanh nghiệp từ việc thực hiện các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa

– Miễn thuế 2 năm, giảm 50% số thuế phải đóng trong 4 năm tiếp theo thì thu nhập doanh nghiệp từ:

Thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn hoặc lĩnh vực có ưu đãi thuế suất 20% trong 10 năm;

Thực hiện dự án đầu tư mới tại các khu công nghiệp;

Lưu ý:

Thời gian miễn giảm thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế tự dự án hưởng ưu đãi thuế;

Nếu doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu tiên thì thời gian miễn giảm thuế được tính từ năm thứ 4 khi doanh nghiệp có thu nhập từ dự án mới;

5. Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán cần biết

Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra đối với doanh nghiệp phải kiểm tra các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo đúng điều kiện thực tế mà doanh nghiệp đáp ứng được. Trường hợp doanh nghiệp không đảm bảo các điều kiện để áp dụng thuế suất ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế thì cơ quan thuế xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

Trên đây là các thông tin về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán cần biết. Hi vọng bài viết mang lại thông tin hữu ích giúp nhân viên kế toán có thêm nhiều kiến thức bổ sung cho nghiệp vụ của mình. Chúc các bạn kế toán sẽ luôn vững tin và thành công thật nhiều trong sự nghiệp. Nếu các bạn yêu thích nghề kế toán và luôn muốn theo đuổi những công việc đúng với các ngành nghề mình học thì hãy đến với trang. Tuyển dụng working.vn chúng tôi chắc chắn bạn sẽ tìm cho mình những công việc phù hợp nhất.

Nguyễn Vy